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昌平区教育委员会基层单位主要领导干部经济责任审计管理办法

来源:北京市昌平区教委 发布时间:2017年10月31日

昌平区教育委员会

基层单位主要领导干部经济责任审计管 理 办 法

第一章 总则

第一条 为健全和完善经济责任审计制度,加强对教育系统基层单位主要领导干部的管理监督,促进领导干部勤政廉政,认真履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、《北京市教育委员会转发教育部关于做好教育系统经济责任审计工作文件的通知》、《昌平区处级单位主要领导干部和区属国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和其他有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,结合本系统实际,制定本办法。

第二条 本办法中所称主要领导干部是指基层单位的行政正职领导干部或者主持工作一年及以上的副职领导干部;上级领导干部兼任基层单位的正职领导干部,且不实际履行经济责任时,实际负责本单位常务工作的副职领导干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指主要领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条 教育系统基层单位主要领导履行经济责任的情况,根据本办法接受审计监督。

根据干部管理监督工作需要,区教委在主要领导干部任职期间进行任中经济责任审计,基层单位主要领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第五条 区教委审计科负责教育系统基层单位主要领导干部的经济责任审计。任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干扰审计人员依法执行公务,不得打击报复审计人员。

第六条 区教委审计科和审计人员实施经济责任审计时,应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

第二章 组织协调

第七条 教育系统基层单位经济责任审计工作由区教委审计科在分管领导的领导下,负责具体实施。

第八条 教育系统基层单位主要领导干部任中经济责任审计单位的确定,由审计科牵头,同监察科、政工科、人事科共同研究确定,并报请主管领导批准。

第九条 教育系统基层单位主要领导干部不再担任所任职务,必须进行离任经济责任审计,由区教委审计科具体负责实施。

第十条 对在经济责任审计中发现的问题,区教委审计科应向区委教育工委、区教委提交书面报告。

第三章 审计内容

第十一条 经济责任审计以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以主要领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以主要领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。

第十二条 经济责任审计的主要内容:

(一)财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况;

(二)国有资产的管理和使用情况;

    (三)有关内部控制制度以及重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

(四)重要投入项目建设、管理情况和大额资金使用情况;

(五)落实上一次审计提出的意见和建议情况;

(六)其他涉及经济责任的事项。

在审计以上主要内容时,应当关注主要领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:遵守有关经济法律法规、本单位制定和执行重大经济决策情况;与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政规定情况等。

第十三条 主要领导干部在办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退职时,应当及时清理单位财政、财务、资产事项和个人使用的公有财物,并办理经济事项交接手续。

(一)经济事项交接内容

1.货币资金情况;

2.固定资产情况;

3.重要经济事项:

(1)账内、账外的债权债务情况;

(2)专项资金收支余情况;

(3)在建工程项目及工程支付情况;

(4)承包、租赁等其他经济事项;

4.未了结的经济事项、已讨论决定但尚未实施的经济事项以及尚未处理完毕的经济纠纷和诉讼;

5.财务制度、内控制度及经济政策法规执行情况;

6.主要领导干部个人保管、使用公物情况;

7.其他需要说明的事项。

(二)经济事项交接程序

1.主要领导干部离任前应当组织有关人员做好财产盘点、账目清理、登记造册等工作,并按规定填写《经济事项交接表》(样式见附件);

2.主要领导干部离任时应当及时与接任领导办理交接手续,特殊情况不能完成的,应当向区委教育工委、区教委提交书面说明;

3.主要领导干部办理交接手续时,《经济事项交接表》经交接双方、单位纪检委员和财务部门负责人签字后,由所在单位财务部门保管并备查;

4.接任主要领导干部到任后应当组织相关人员对本单位的财务、财产和账目进行核实清理,并对离任领导任职期间发生的债权、债务进行核实确认,并注明原因。

(三)离任主要领导干部应对已经移交的经济事项及相关资料的真实性、合法性和完整性负责。

(四)《经济事项交接表》作为离任主要领导干部与接任主要领导干部经济责任界定的重要依据,是经济责任审计的内容之一。对于离任主要领导干部未按规定办理经济事项交接手续或未办理交接和交接不清造成损失的,由离任主要领导干部承担相应的责任。

第四章 审计实施

第十四条 教育系统基层单位主要领导干部经济责任审计由区教委审计科根据领导干部任期、离任实际情况,组成审计组并具体负责实施审计。

第十五条 区教委审计科应当在实施经济责任审计3日前,向被审计主要领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况,经分管领导批准可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第十六条 区教委审计科实施经济责任审计时,可以召开有审计组主要成员、被审计主要领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。

第十七条 区教委审计科在进行经济责任审计时,被审计主要领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计主要领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)财政收支、财务收支相关资料;

(二)单位经济事项会议记录、会议纪要、经济合同、财务管理制度、经济事项交接表、业务档案等资料;

(三)被审计主要领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(四)其他有关资料。

第十八条 被审计主要领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十九条 区教委审计科履行经济责任审计职责时,可以提请有关单位及相关人员予以协助,有关单位及相关人员应当予以配合。

第二十条 审计组实施审计后,应当将审计组的审计情况向被审计主要领导干部及其所在单位的反馈;被审计主要领导干部及其所在单位应当自接到审计组的反馈情况之日起10日内(含)提出书面意见;10日内(含)未提出书面意见的,视同无异议。

第二十一条 区教委按照相关法律法规规定的程序,出具经济责任审计报告,并将经济责任审计报告送达被审计主要领导干部及其所在单位。

第五章 审计评价与结果运用

第二十二条 区教委审计科应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,对被审计主要领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第二十三条 区教委审计科对被审计主要领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。

第二十四条 本办法所称直接责任,是指主要领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成单位重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第二十五条 本办法所称主管责任,是指主要领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。

第二十六条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,主要领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十七条 审计结果运用坚持实事求是、客观公正、依法办事、有责必究、惩防结合、重在预防,结果落实各负其责、协调运作、成果共享原则。

第二十八条 被审计主要领导干部所在单位应当认真执行审计建议,积极运用审计结果。

第六章 附 则

第二十九条 审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规以及本办法的有关规定执行。

第三十条 区教委审计科开展教育系统基层单位主要领导干部经济责任审计适用本办法。    

第三十一条 本办法由昌平区教育委员会负责解释。

第三十二条 本办法自印发之日起执行。

附件:经济事项交接表

经 济 事 项 交 接 表

单位:元

项目

细项

金额(或具体情况)

备注

一、截至离任时资产负债情况

现金(含零余额现金)

银行存款(含零余额用款额度)

固定资产

债权

债务

投资

二、账外事项

账外债权

含债权内容、金额、发生时间、催讨措施

账外债务

含债务内容、金额、发生时间、负债原因

账外资产

含资产形成原因、时间及现状

三、承包、租赁、抵押、担保等其它经济事项

承包

租赁

抵押

担保

四、未了结的重要事项

未了结的经济事项(尚未履行完毕的经济合同)

提供经济合同及资金收支结余

尚未处理完毕的经济纠纷和诉讼

相关证明性材料

已有意向性安排但尚未实施的经济事项

提供会议记录等材料

五、重要经济政策执行情况

六、领导干部个人保管、使用公物情况

七、其他需要说明的事项

离任领导签字

接任领导意见

监交人(纪检委员)签字

财务部门负责人签字

签字:

签字:

签字:

签字:

备注:个别项目表格不够,可单独附表说明

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